Interactive Brokers Steuererklärung: Anleitung Anlage KAP

Muss ich Interactive Brokers in der Steuererklärung angeben?

Ja. Wer in Deutschland unbeschränkt steuerpflichtig ist, muss Kapitalerträge ohne Steuerabzug in der Einkommensteuererklärung angeben (§ 32d Abs. 3 EStG). Die amtliche Anleitung zur Einkommensteuererklärung 2025 nennt diese Pflicht auch für Erträge unterhalb des Sparer-Pauschbetrags.

Zieht IBKR Abgeltungsteuer oder Kapitalertragsteuer ab?

Nein. Den Steuerabzug nimmt das inländische Kredit-, Finanzdienstleistungs- oder Wertpapierinstitut vor, das die Erträge auszahlt (§ 44 Abs. 1 Satz 4 Nr. 1 EStG). IBKR sitzt im Ausland und fällt nicht darunter. Es behält deshalb weder Kapitalertragsteuer noch Solidaritätszuschlag oder Kirchensteuer ein. Einbehalten wird allenfalls ausländische Quellensteuer, etwa auf US-Dividenden.

Die Steuer beträgt 25 % (§ 32d Abs. 1 EStG). Dazu kommen 5,5 % Solidaritätszuschlag auf diese Steuer (§ 4 SolZG), zusammen 26,375 %, und bei Kirchensteuerpflicht die Kirchensteuer. Das Finanzamt setzt den Betrag im Steuerbescheid fest, du zahlst ihn nach.

Für das Steuerjahr 2025 lief die allgemeine Abgabefrist laut Anleitung bis zum 31. Juli 2026. Mit Steuerberater gilt eine längere Frist (§ 149 Abs. 3 AO). Wer verspätet oder gar nicht abgibt, riskiert Verspätungszuschläge und Zwangsgelder. Für das Steuerjahr 2026 endet die Regelfrist nach § 149 Abs. 2 AO am 31. Juli 2027.

Welchen Bericht brauche ich von IBKR?

Du brauchst den Jahreskontoauszug (Activity Statement). Du findest ihn im Client Portal unter Performance & Reports im Bereich Statements, laut IBKR-Hilfe täglich, monatlich und jährlich. Jahresauszüge stehen normalerweise bis zum 31. Januar bereit. Für die Steuererklärung wählst du den Zeitraum „Annually“ und lädst den Auszug als PDF, CSV oder HTML herunter (IBKR-Anleitung).

Die Zahlen stehen in den Abschnitten Trades (mit Basis und Realized P/L, in die IBKR laut Hilfe Provisionen einrechnet), Dividends, Withholding Tax und Interest. Jahresauszüge der fünf vorherigen Jahre bleiben abrufbar, ältere gibt es nur gegen Gebühr. Für eigene Auswertungen bietet IBKR außerdem Flex Queries als Text oder XML.

Gibt es eine Steuerbescheinigung oder Erträgnisaufstellung von IBKR?

Eine Steuerbescheinigung gibt es laut Anleitung zur Anlage KAP für Kapitalerträge, die dem inländischen Steuerabzug unterlegen haben. IBKR zieht nichts ab, deshalb gibt es keine. Bei ausländischen Instituten spricht die Anleitung stattdessen von einer Erträgnisaufstellung, dafür kannst du den Jahreskontoauszug nutzen. Das Finanzamt verlangt sie nur auf Anforderung, ansonsten bewahrst du sie für Rückfragen auf.

Anleitung: Vom IBKR-Kontoauszug zur Anlage KAP

Die Reihenfolge ergibt sich aus dem Formular: Zeile 19 enthält den Gesamtbetrag, die Zeilen 20, 22 und 23 weisen daraus Teilbeträge aus.

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   Jahreskontoauszug herunterladen

   Rufe nach Jahresende den Jahreskontoauszug für den Zeitraum 1. Januar bis 31. Dezember ab, als PDF und als CSV. Bei mehreren Konten gilt das je Konto.

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   Zuordnungsmethode prüfen

   Das Steuerrecht unterstellt beim Verkauf FIFO: Die zuerst gekauften Wertpapiere gelten als zuerst verkauft (§ 20 Abs. 4 Satz 7 EStG). IBKR kennt laut Hilfe auch LIFO, Durchschnittskosten und Specific Lot. Stellt dein Konto eine andere Methode als FIFO ein, passen die ausgewiesenen Gewinne nicht zum deutschen Ergebnis.

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   Erträge nach Art sortieren

   Trenne Dividenden und Zinsen, Aktienverkäufe, Optionen und Anleihen sowie Fonds. Alles außer Fonds gehört in die Anlage KAP, Fonds in die Anlage KAP-INV. Für Fonds brauchst du zusätzlich die Fondsart aus den Anlagebedingungen.

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   In Euro umrechnen

   Beide Anlagen verlangen Euro-Beträge. Prüfe im Kontoauszug, in welcher Währung die Beträge stehen, und rechne Fremdwährungen selbst um. Notiere die Kursquelle (Regeln im Abschnitt zur Fremdwährung).

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   Anlage KAP ausfüllen

   Trage die Summen in die Zeilen der Tabelle unten ein. In Zeile 17 steht der Sparer-Pauschbetrag, den deutsche Freistellungsaufträge schon verbraucht haben, ohne solche Aufträge „0“. Beantragst du in Zeile 4 die Günstigerprüfung, bleibt Zeile 17 leer.

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   Anlage KAP-INV ausfüllen

   Trage Ausschüttungen, Vorabpauschalen und Verkaufsgewinne getrennt nach Fondsart und vor Teilfreistellung ein. Jede verheiratete oder verpartnerte Person füllt eine eigene Anlage aus.

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   Übermitteln und Unterlagen aufbewahren

   Übermittle die Erklärung über ELSTER oder deine Steuersoftware. Belege schickst du nicht mit, du bewahrst sie für Rückfragen auf. Erträgnisaufstellungen und Berechnungen reichst du nur auf Anforderung ein.

In welche Zeile gehört welcher Ertrag?

Die Anlage KAP 2025 erfasst Erträge ohne deutschen Steuerabzug in den Zeilen 18 bis 26a. Für IBKR zählt vor allem Zeile 19 (ausländische Kapitalerträge), einzelne Posten daraus nennst du zusätzlich in den Zeilen 20, 22 und 23. Fonds laufen getrennt über die Anlage KAP-INV.

In Zeile 19 stehen Gewinne und Verluste bereits zusammen, denn die Zeilen 20, 22 und 23 heißen „In den Zeilen 18 und 19 enthaltene …“. Ein Verlust steht in Zeile 19 als Minusbetrag und in Zeile 22 oder 23 als positiver Betrag. Dieses Muster nutzt die Anleitung für zurückgezahlte Erstattungszinsen.

Wie wird die Quellensteuer bei IBKR angerechnet?

Das Finanzamt rechnet ausländische Quellensteuer auf deine deutsche Steuer an, wenn du sie in Zeile 41 einträgst. Angerechnet wird die gezahlte Steuer abzüglich eines Ermäßigungsanspruchs im Quellenstaat, höchstens 25 % des einzelnen Ertrags und höchstens bis zur deutschen Steuer auf deine Kapitalerträge (§ 32d Abs. 5 EStG). Sparer-Pauschbetrag und Verluste mindern die Einkünfte, auf die diese Steuer entfällt, und damit auch den Anrechnungsrahmen. Was über die Grenze hinausgeht, wird nicht angerechnet.

Auf US-Dividenden an Ausländer erheben die USA grundsätzlich 30 % (IRS-Anleitung zum Formular W-8BEN). Mit gültigem W-8BEN greift das Abkommen, für Deutschland liegt der Satz bei 15 % (IRS-Tabelle, Stand Mai 2023). Das BZSt listet in einer Übersicht die anrechenbaren Sätze aller Abkommensstaaten, für die USA 15 % (Stand 1. Januar 2026). Das W-8BEN gilt bis zum Ende des dritten auf die Unterschrift folgenden Kalenderjahres. Reiche rechtzeitig ein neues ein, sonst fehlt dem Broker der Nachweis für den Abkommenssatz.

Zu viel einbehaltene Steuer forderst du beim Quellenstaat zurück, das BZSt verlinkt dafür auf die Formulare der ausländischen Behörden. Weitere Länder und Sätze findest du in der Länderliste der Doppelbesteuerungsabkommen und im Ratgeber zur Quellensteuer im Depot.

Sparer-Pauschbetrag: Was gilt ohne Freistellungsauftrag?

Bei IBKR gibt es nichts freizustellen, weil kein Steuerabzug stattfindet. Das Finanzamt zieht den Sparer-Pauschbetrag in der Veranlagung ab: 1.000 Euro je Person, bei Zusammenveranlagung 2.000 Euro (§ 20 Abs. 9 EStG). Der Betrag gilt einmal für alle Konten zusammen. Hast du bei deutschen Banken Freistellungsaufträge erteilt, ist er dort schon ganz oder teilweise verbraucht, die Höhe trägst du in Zeile 17 ein.

Liegt dein persönlicher Steuersatz unter 25 %, etwa bei geringem Einkommen, kannst du in Zeile 4 die Günstigerprüfung beantragen. Das Finanzamt wendet dann die günstigere Besteuerung an (§ 32d Abs. 6 EStG), der Antrag gilt für sämtliche Kapitalerträge.

Werbungskosten kannst du nicht abziehen: Depotgebühren, Marktdatenabos und Sollzinsen für Margin-Kredite sind mit dem Pauschbetrag abgegolten. Orderprovisionen mindern dagegen den Veräußerungsgewinn, weil sie unmittelbar mit dem Verkauf zusammenhängen (§ 20 Abs. 4 Satz 1 EStG).

Wie werden Verluste verrechnet?

Verluste aus Aktienverkäufen verrechnet das Finanzamt nur mit Gewinnen aus Aktienverkäufen. Alle anderen Verluste, auch aus Optionen und Futures, gleichen sich mit sämtlichen positiven Kapitalerträgen aus. Was übrig bleibt, trägst du in die Folgejahre vor (§ 20 Abs. 6 EStG).

Nach dem BMF gleichen sich zuerst die Ergebnisse des laufenden Jahres aus, erst danach kommen Verlustvorträge, Aktienverluste auch dann nur gegen Aktiengewinne (BMF-Schreiben vom 14. Mai 2025, Rn. 118). Das Finanzamt stellt den verbleibenden Verlustvortrag gesondert fest, und wer einen hat, muss laut Anleitung jedes Jahr eine Steuererklärung abgeben. Hast du daneben ein deutsches Depot, dessen Erträge die Bank schon versteuert hat, kannst du IBKR-Verluste dagegen nur über einen Antrag in der Veranlagung nutzen (§ 32d Abs. 4 EStG).

Fremdwährung: Welcher Wechselkurs gilt?

Du rechnest mit dem Kurs des Tages um, an dem die Dividende zufließt oder das Geschäft abgeschlossen wird. Das BMF verlangt diesen Maßstab von Banken (Schreiben vom 14. Mai 2025: Devisenbriefkurs am Zuflusstag, Rn. 247, und Handelstag bei Verkäufen, Rn. 85). Für Privatanleger nennt die Anleitung zur Anlage KAP keinen Kurs. Nimm daher einen öffentlich nachvollziehbaren Tageskurs, zum Beispiel den EZB-Referenzkurs (werktags gegen 16:00 Uhr MEZ veröffentlicht, laut EZB nur zur Information), und halte die Quelle für Rückfragen fest.

Bei einer Aktie in US-Dollar rechnest du Kauf- und Verkaufspreis jeweils mit dem Kurs des Handelstags um, die Differenz in Euro ist der Gewinn. Der Währungseffekt steckt damit im Wertpapiergewinn. Liefert der Kontoauszug Euro-Werte, vergleiche Stichproben mit den EZB-Kursen, bevor du sie übernimmst.

Währungsgewinne auf dem Guthaben selbst, etwa auf US-Dollar im Konto, behandelt das BMF getrennt (Rn. 131). Bei einem verzinslichen Fremdwährungsguthaben zählen sie zu den Kapitalerträgen. Bei einem unverzinslichen Guthaben sind es private Veräußerungsgeschäfte nach § 23 EStG (Anlage SO). Liegt zwischen Kauf und Verkauf höchstens ein Jahr, bleiben diese Gewinne steuerfrei, solange sie im Kalenderjahr zusammen unter 1.000 Euro liegen (§ 23 Abs. 3 Satz 5 EStG). Für Girokonten und Kreditkarten lässt das BMF eine Vereinfachung zu. Ob sie auf ein Brokerkonto passt, sagt das Schreiben nicht. Für dein IBKR-Cash klärst du das bei größeren Beträgen mit einem Steuerberater.

ETFs bei IBKR: Vorabpauschale und Teilfreistellung

ETFs und andere Fonds trägst du in die Anlage KAP-INV ein, getrennt nach Fondsart und vor Teilfreistellung. Die Teilfreistellung rechnet das Finanzamt selbst ein (§ 20 InvStG): 30 % der Erträge bei Aktienfonds, 15 % bei Mischfonds, 60 % bei Immobilienfonds und 80 % bei Auslands-Immobilienfonds. Als Aktienfonds gilt laut Anleitung ein Fonds, der fortlaufend mehr als 50 % seines Vermögens in Kapitalbeteiligungen anlegt, als Mischfonds einer mit mindestens 25 %.

Thesaurierende Fonds erzeugen trotzdem steuerpflichtige Erträge: die Vorabpauschale. Sie ist eine jährliche Mindestbesteuerung, soweit der Fonds weniger ausschüttet als ein Basisertrag (§ 18 InvStG), und gilt am ersten Werktag des Folgejahres als zugeflossen. Deshalb gehört in die Erklärung 2025 die Vorabpauschale für 2024 (Basiszins 2,29 %, Rechenzins 1,603 % laut Anleitung). Für 2025 setzt das BMF 2,53 % an (Schreiben vom 10. Januar 2025, Abdruck bei Haufe, zugeflossen am 2. Januar 2026), für 2026 sind es 3,20 % (Schreiben vom 13. Januar 2026, Abdruck bei Haufe, zugeflossen am 4. Januar 2027).

Je Anteil nimmst du den niedrigeren Wert aus Basisertrag (Preis zu Jahresbeginn mal Rechenzins) und Mehrbetrag (Preisanstieg im Jahr plus Ausschüttungen), ziehst die Ausschüttungen ab, kürzt um ein Zwölftel für jeden vollen Monat vor dem Kauf und multiplizierst mit der Anteilszahl (Zeilen 30 bis 45 der Anlage KAP-INV). Fällt der Kurs, ist die Vorabpauschale null.

Liegt dir keine Aufstellung deines Instituts vor, ermittelst du die Vorabpauschale selbst, so sieht es die Anleitung vor. Die Steuer darauf zahlst du mit dem Steuerbescheid, abgeführt wird vorab nichts.

Typische Fehler bei der IBKR-Steuererklärung

Diese Fehler führen zu falschen Zeilen oder zu Rückfragen des Finanzamts:

• ETF-Erträge in Zeile 19 eintragen. Fondserträge ohne deutschen Steuerabzug gehören in die Anlage KAP-INV.
• Quellensteuer in der Anlage AUS erfassen. Die Anleitung verlangt Zeile 41 der Anlage KAP.
• Aktienverluste mit Optionsgewinnen oder Dividenden verrechnen wollen.
• IBKR-Gewinne unbesehen übernehmen, obwohl im Konto eine andere Methode als FIFO eingestellt ist.
• Auszüge nicht sichern. Jahresauszüge älter als fünf Jahre kosten bei IBKR eine Gebühr, Anschaffungskosten und Verlustvorträge brauchst du länger.

Wohnsitz im Ausland: Muss ich dann erklären?

In Deutschland in der Regel nicht. Die Pflicht aus § 32d Abs. 3 EStG trifft unbeschränkt Steuerpflichtige, also Personen mit Wohnsitz oder gewöhnlichem Aufenthalt im Inland. Wer beides aufgibt, ist nur noch beschränkt steuerpflichtig, und Erträge aus ausländischen Wertpapieren fallen dann meist nicht darunter: Bei Dividenden setzt § 49 Abs. 1 Nr. 5 Buchst. a EStG einen Schuldner mit Sitz im Inland voraus. Dein neues Wohnsitzland besteuert die Erträge nach eigenem Recht.

Behältst du in Deutschland eine Wohnung im Sinne von § 8 AO, bleibt es bei der unbeschränkten Steuerpflicht. Beim Wegzug selbst gelten Sonderregeln: Eine Beteiligung von mindestens 1 % an einer Kapitalgesellschaft (§ 17 EStG) kann eine fiktive Veräußerung nach § 6 AStG auslösen. Bei Investmentanteilen kann das nach § 19 Abs. 3 InvStG passieren, wenn du mindestens 1 % eines Fonds hältst oder die Anschaffungskosten mindestens 500.000 Euro betragen. Die Details stehen in den Ratgebern zum Abmelden des Wohnsitzes und zur beschränkten und unbeschränkten Steuerpflicht.

Steuerberater oder Steuersoftware?

Mit einem Konto, das Aktien und Fonds in einer Basiswährung führt, lässt sich die Anlage KAP mit dem Kontoauszug gut selbst erstellen. Ein Steuerberater lohnt sich besonders bei:

• Optionen und Futures in größerem Umfang
• Wertpapierleihe (Stock Yield Enhancement Program) und Ausgleichszahlungen anstelle von Dividenden
• Ausschüttungen, die keine gewöhnliche Dividende sind, etwa Kapitalrückzahlungen
• Fondsanteilen, die vor 2009 gekauft wurden
• mehreren Wohnsitzländern oder einem Wegzug
• Erträgen früherer Jahre, die nie erklärt wurden

Steuerberater für Interactive Brokers finden

Frag gezielt nach Erfahrung mit Auslandsdepots und der Anlage KAP-INV. Worauf du bei der Auswahl achtest, steht im Ratgeber Steuerberater für Auswanderer finden.

Steuersoftware führt dich durch die Formulare. Die IBKR-Zahlen sortierst du trotzdem selbst vor. Zu Erträgen ausländischer Banken in der Anlage KAP äußern sich WISO Steuer (Herstellerseite, auch zur Anrechnung ausländischer Quellensteuer) und smartsteuer (Ausfüllhilfe). Von der Anlage KAP-INV für im Ausland verwahrte Fonds ist auf diesen Seiten keine Rede, frag das vor dem Kauf ab. Online-Tools im Vergleich findest du im Ratgeber Taxfix gegen Wundertax.